तेजी से वैश्वीकृत होती दुनिया में, कई व्यक्तियों ने विदेशों में assets और investment अर्जित किया है। TAxpayers के रूप में, Income Tax Return (ITR) दाखिल करने पर foreign assets के implications को समझना आवश्यक है। ऐसी assets का खुलासा करने में विफलता पर जुर्माना और कानूनी परिणाम हो सकते हैं। इस जटिल इलाके से निपटने के लिए, taxpayers को अपना ITR file करते समय foreign assets के taxation के मूल सिद्धांतों को समझना होगा।
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Definition of Foreign Assets
Foreign assets में निवेश की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है, जिसमें bank accounts, properties, securities, mutual funds और taxpayers के home country के बाहर स्थित व्यवसायों में हित शामिल हैं, लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं हैं।Tax rules का सटीक अनुपालन करने के लिए ऐसी सभी assets की पहचान करना आवश्यक है।
Residential Status और Taxation
किसी व्यक्ति की Residential Status foreign assets की taxability निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। भारतीय निवासियों पर उनकी global incomeय पर tax लगाया जाता है, जिसमेंforeign assets से income भी शामिल है। दूसरी ओर,non-residents केवल भारत में अर्जित या प्राप्त income पर tax का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। इसके अतिरिक्त, "resident but not ordinarily resident" के रूप में अर्हता प्राप्त करने वाले व्यक्ति foreign income पर कुछ कर लाभ का आनंद लेते हैं।
Reporting Foreign Assets
The Indian Income Tax Act taxpayers को अपने ITR में foreign assets का खुलासा करने का आदेश देता है यदि वे "ordinary resident" के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं। प्रकटीकरण में संपत्ति का देश, उसका मूल्य, उससे अर्जित income और मूल्यांकन की विधि जैसे विवरण शामिल होने चाहिए। Foreign assets की report करने में विफलता के परिणामस्वरूप गंभीर दंड हो सकता है।
Taxation of Foreign Income
Foreign Income भारत में taxation के अधीन है, कुछ छूटों, कटौतियों और Double Taxation Avoidance Agreements (DTAAs) के प्रावधानों के अधीन है। यदि विदेशी income पर पहले से ही उस देश में tax लगाया जाता है जहां यह अर्जित किया गया था, तो taxpaer double taxation से बचने के लिए foreign tax credit का दावा कर सकता है।
Foreign Bank Accounts
Foreign Bank Accounts वाले taxpayers को खाता संख्या, बैंक का नाम और वित्तीय वर्ष के दौरान अधिकतम शेष राशि जैसे विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। Reserve Bank of India (RBI) ने अन्य देशों के साथ वित्तीय जानकारी के आदान-प्रदान को बेहतर बनाने के लिए Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) और Common Reporting Standard (CRS) भी पेश किया है।
Foreign Property और Investments
Foreign Property और Investments से उत्पन्न income भारत में taxable है। Taxpayers को किराये की आय, पूंजीगत लाभ और इन assets से उत्पन्न होने वाली किसी भी अन्य income की report करनी होगी। इसके अतिरिक्त, taxpayers को income को कम दिखाने या विदेशी assets से संबंधित deductions को अधिक महत्व देने से रोकने के लिए anti-abuse provisions प्रावधान मौजूद हैं।
Penalties and Compliance
Foreign asset reporting का अनुपालन न करने पर black money (Undisclosed Foreign Income and Assets) और Tax Imposition Act के तहत महत्वपूर्ण दंड और मुकदमा चलाया जा सकता है। ऐसे परिणामों से बचने के लिए, taxpayers को अपनी ITR filing में सभी foreign assets और income का परिश्रमपूर्वक खुलासा करना चाहिए।
अंत
ITR filing में foreign assets के taxation को समझना international financial interests वाले taxpayers के लिए अत्यंत महत्वपूर्ण है। सटीक reporting और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, बदलते tax rules के बारे में सूचित रहना और यदि आवश्यक हो तो professional सलाह लेना महत्वपूर्ण है। इन दायित्वों को पूरा करके, taxpayer foreign assets के taxation को निर्बाध रूप से कर सकते हैं और संभावित कानूनी और वित्तीय नुकसान से बच सकते हैं।
